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金华用友软件管理系统:企业汇算清缴后的亏损与财务报表的亏损不一致要调整吗
发布时间: 2019-12-10 | 浏览数: 225

金华用友软件管理系统:企业汇算清缴后的亏损与财务报表的亏损不一致要调整吗

企业的年度报表本来是亏损汇算清缴后调出不合规定的单据出现了利润,需要缴纳所得税.那资产负债表和损益表需不需要调整.怎样调整?企业汇算清缴后的亏损与财务报表的亏损不一致要调整吗?下面就和金华用友软件管理系统一起来了解下.

企业在年度所得税汇算清缴后出现了利润以后报表怎样调整

因会计利润和税务利润核算方法的差异,出现的这种情况一般会都有,就是涉及纳税调整的方面,不过不管是调高了还是调低了,这和资产负债表没有损益表没有直接的关联.

调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目.

年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制.

所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整.因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录.

因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理:

1)按补缴所得税作提取凭证

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3)补交税金时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时:

1)利润表不作调整,以前年度损益调整也不在损益表中体现.

2)要调整资产负债表中"未分配利润"和"应交税金"项目的年初数.

企业汇算清缴后的亏损与财务报表的亏损不一致要调整吗

不要调整.

汇算清缴调整后的利润增加是因为一些成本费用不能入账,导致的扣除后,利润增加.并非实际经营利润增加.

比如你发现一张1000元差旅费发票没有单位名称,这张发票就需要做纳税调整,同时相当于你增加了1000元利润.但是这不是你的经营利润增加,只是纳税调整增加.

这种调整是不能修改财务报表的.

所得税汇算,只是调整税法与会计的差异,并不调整报表.在补交税款和计提税费的时候,只需要把调整底稿和税务的纳税鉴证附在凭证里.

做 借:所得税

贷:应缴税费-应交所得税-汇算清缴

然后借:应缴税费-应交所得税-汇算清缴

贷:银行存款

交税

然后做 借:本年利润

贷:所得税

结转就可以了

上年报表不变

应付工资调整汇算清缴调整分录怎么进行处理?

答:(1)若金额不大,可以直接在上年进行冲销凭证;

(2) 若金额较大,则需要通过以前年度损益调整科目调整:

借:应付职工薪酬

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

收到汇算清缴后所得税退税款会计分录怎么写?

今年退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

企业汇算清缴后的亏损与财务报表的亏损不一致要调整吗?会计学堂小编认为无须把账面和税务核定的金额调整成一样;不用做会计分录;会计做账是按会计准则和财务制度来做的,不是按税法来做的.但汇算清缴是要以会计核算为基础,按税法进行调整的.

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